개인사업자 소득세율 (소득세율표 보고 계산하고 절세 하는 방법)

개인사업자 소득세율을 알아보고 계신가요? 개인으로 활동하시는데 소득이 발생해서 이를 처리하는 것 때문에 고민이시죠? 법인사업자와 다르게 개인사업자는 개인이 만들어 낸 모든 소득에 대해서 종합소득세를 내셔야 합니다.

그런데 나의 소득 대비 세율은 어느 정도 되는지가 매우 궁금한 부분이라고 생각이 되는데요. 과세표준을 기준으로 개인사업자 소득세율은 정해집니다. 누진공제에 대한 부분도 있으니 아래의 내용을 끝까지 읽어보시기 바랍니다.

개인사업자 소득세율 (소득세율표)

개인사업자 소득세율을 표로 만들어 보았습니다.

• 과세표준이 1,200만 원 이하일 경우 소득세율은 6%였습니다. 누진공제는 없었습니다.
• 과세표준이 4,600만 원 초과, 8,800만 원 이하이면 소득세율은 24%였고, 누진공제는 522만 원 이었습니다.
• 과세표준이 10억 원 초과하게 되면 50%는 아니지만 이것과 가까운 45%의 소득세율을 보여주고 있는데요. 누진공제는 6천 540만 원이지만, 생각보다 많은 소득세율의 적용을 받고 있습니다.

 

그래서 개인사업을 하시는 분들이 소득이 늘어나면 오히려 세금 때문에 걱정하는 이유이기도 합니다. 정말 씁쓸하지만, 납세의 의무를 지켜야 나라가 잘 돌아가기 때문에 이것을 지키려는 노력은 필요합니다.

 

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개인사업자 소득세율 계산법

개인사업자라면 종합소득금액을 먼저 계산하여야 합니다. 그리고 과세표준을 기준으로 잡은 뒤에 여기에 해당하는 소득세율을 적용하는 것입니다.

 

글로만 읽었을 때, 어렵게만 느껴지시나요? 괜찮습니다. 저도 처음에 이런 내용을 접하면 너무나 헷갈렸습니다. 하지만, 반복x2를 하다보니 자연스레 몸에 익히게 되었는데요. 이 글을 처음 읽는 분들도 이해가 되도록 이야기를 풀어보도록 하겠습니다.

우선은 종합소득금액을 계산하여야 합니다. 종합소득금액은 세분화해서 6가지의 소득의 총합 이라고 보시면 되는데요. 6가지 소득의 종류는 다음과 같습니다.

 

1. 이자소득(금융소득)
2. 배당소득(금융소득)
3. 사업소득(부동산 임대)
4. 근로소득
5. 연금소득
6. 기타소득

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위의 6가지를 다 더하면 종합소득금액이 나오며, 여기서 소득공제 항목을 적용해서 뺴주셔야 합니다. 소득공제 항목은 다음과 같습니다.

 

• 기본공제(본인, 배우자, 부양가족)
• 추가공제(경로우대, 장애인 등)
• 연금보험료 공제
• 주택담보노후연금 이자비용공제
• 특별소득공제 (보험료, 주택자금공제)
• 조특법(주택마련저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업·소상고인 공제부금, 장기집합투자증권저축 등)

종합소득금액에서 위의 소득공제 항목을 빼면 나오는 결과값에서 이제는 여기서 알게 된 개인사업자 소득세율을 적용하셔야 합니다. 계산했던 결과값이 어느 과세표준 구간에 해당하는지 파악하시고 그 옆에 있는 소득세율을 결과값에 적용을 하시면 됩니다.

 

이렇게 나온 결과값을 산출세액이라고 합니다. 여기까지의 공식을 표로 글로 다시 풀어보면 이렇게 되네요.

 

종합소득금액 - 소득공제 = 결과값
결과값 x 과세표준에 해당되는 소득세 세율 = 산출세액

 

여기까지 이해를 하셨으면 다음 파트로 넘어가겠습니다. 여기서부터는 조금 헷갈릴 수도 있습니다. 하지만, 어렵지 않습니다. 순서대로 이해를 하시면 되는 부분이니 끝까지 읽어보세요.

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산출세액까지 계산을 하신거라면 이제는 세엑공제 및 세엑감면되는 부분들을 적용하셔셔 빼주셔야 합니다. 세액공제 및 감면 항목들은 다음과 같습니다.

 

• 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제)
• 기장세액공제
• 외국납부세액공제
• 재해손실세액공제
• 배당세액공제
• 근로소득세액공제
• 전자신고세액공제
• 성실신고확인비용 세액공제
• 중소기업틀별세액감면 등

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위의 항목들 중에서 본인이 해당되는 부분이 있다면 꼭 챙기셔야 합니다. 그래야 절세 혜택을 받을 수 있으니까요. 여기까지 오셨으면 얼마남지 않았습니다. 다음으로는 가산세를 더해주셔야 합니다.

 

마지막에 최종적으로 정리를 할 것이지만, 지금까지 순서대로 따라오셔야 제대로 소득세율을 적용하신 것입니다. 자, 이제 가산세를 더하여야 하는데 가산세 항목은 다음과 같습니다.

 

• 무신고 가산세
• 과소(초과환급)신고 가산세
• 납부지연 가산세
• 증빙불비 가산세
• 무기장 가산세 등

 

마지막으로 기납부세액 항목을 빼주셔야 완료가 되는데요. 항목들은 다음과 같습니다.

 

• 중간예납세액
• 수시부과세액
• 원천징수세액 등

 

이렇게 마무리를 하시면 최종 결정세액이 나오게 됩니다. 이 금액이 0이라면 납부하거나 환급 받아야 할 세금이 없다는 것입니다. 만약, 숫자가 떠있는데 마이너스(-)라면 환급 대상자이시며, 플러스(+)라면 세금을 납부하셔야 하는 대상자인 것입니다.

 

여기까지의 총 흐름도가 이해가 되시나요? 사실 글로 보면 어려워 하는 분들이 계시기 때문에 제가 관련된 자료를 가져와봤습니다. 아래의 이미지에서처럼 위에서 부터 아래로 흐름을 읽어보시면 되겠습니다.

개인사업자 절세 방법

개인사업자라면 최대한 절세를 해서 이를 통해 이득으로 남겨야 합니다. 세금 관리만 잘 해주어도 손해가 아닌데 방치하다가 큰 금액이 손실로 다가오거든요. 꼭 알아야 할 개인사업자 절세 방법 3가지는 다음과 같습니다.

 

• 노란 우산 공제
• 소득공제형 채권
• 일반 소득 공제

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노란 우산 공제

개인 사업자라면 알아두셔야 할 제도 중 하나입니다. 요즘 소상공인이나 개인 사업을 하시는 분들이 힘들어 하는 상황들이 많이 발생하고 있는데요. 그런 분들은 노란 우산 공제가 도움이 됩니다.

가령 폐업이 발생하는 상황이 갑자기 본인에게 닥치게 된다면 이것을 통해서 생활 안정을 지원 받으실 수 있습니다. 그래서 추후를 도모할 수 있습니다. 노란 우산 공제는 소득공제도 받을 수 있기 때문에 절세하는 효과가 있죠.

 

납부하는 방식은 매월 납부를 하거나 분기마다 납부를 하는 방식을 택하고 있습니다. 편한 방법으로 납부를 하고 혹시 모를 상황을 대비하는 것도 좋은 방법입니다. 그리고 매월 납부할 수 있는 금액은 5만 원~ 100만 원 까지입니다.

 

소득공제형 채권

소득공제형 채권을 사용하기 적절한 구간은 과세표준 금액의 세율이 크게 오르는 경우입니다. 이러한 구간에 속한 개입사업자라면 이 채권을 통해 세율을 낮추시는 노력을 하셔야 합니다. %으로 계산하는 것들을 다뤄보면 아시겠지만 1%만 줄어도 그 차이는 어마무시합니다.

최대 3,000만 원 까지 소득공제가 가능하기 때문에 이를 이용안하는 것은 정말 죄라고 봅니다. 모르면 어느정도 이해를 하는데 알고 있는데도 적용을 안하시는 것은 정말... 말.잇.못(말을 잇지 못함)이네요.

 

아무튼, 이런 것들을 챙기려면 가입을 하셔야 하는데 자격이 존재합니다. 무얼하나 쉽게 가는 것이 없죠? 그래도 이런 도움을 받아야지 한 푼 두 푼 씩 조금이라도 아낄 수 있습니다. 새는 돈 막아야죠?

 

가입자격은 소득이 있는 사람이면 됩니다. 최소 금액의 경우에 300만 원이며 소득공제 비율은 얼마를 납입하냐에 따라서 결정이 됩니다. 근데 안전한 걸 좋아하는 성향이라면 조금 꺼려질 부분이 있습니다.

 

바로, 채권이기 때문에 원금 손실이 될 수 있다는 것인데요. 이런 가능성이 존재하다 보니 꺼려하기도 합니다. 그러나 연말정산을 통해서 이런 부분은 커버가 될 경우도 있습니다. 이러한 사실을 알고 있으셔야 현명한 판단을 하는데 도움이 됩니다. (3,000만 원 투자할 경우, 연말정산 소득공제는 1,000만 원)

 

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일반 소득공제

개인사업자가 일반적으로 공제할 수 있는 항목은 인적공제, 연금보험료 공제, 소상공인 공제가 있습니다.

인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제는 1명당 150만 원 공제 한도가 있고, 추가공제는 대상별로 차이가 있으니 이 부분은 확인을 하셔야 합니다.

 

연금보험료 공제는 공적으로 구분하는 것과 개인연금 저축으로 구분합니다. 공적연금 보험료는 전액 공제를 받을 수 있고, 개인연금저축은 연 72만 원 한도로 공제를 받을 수 있습니다.

 

그 외 소득공제를 보면 소기업과 소상공인 공제인데요. 300만 원의 공제 한도가 있습니다.

 

이 3가지를 통해서 최대한 절세 효과를 얻으셔야 합니다. 소득이 높으신 분들은 조금이라도 아낄 수록 큰 차이로 다가오기 때문에 다들 아실거에요. 그런데 아직 작게 수익을 내고 있는 분들이라면 놓치는 부분일 텐데요. 이제부터는 꼭 놓치지 말고 다 챙기시길 바랍니다.

 

 

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마무리

여기까지 개인사업자 소득세율에 대해서 알아보았습니다. 소득세율표를 보고 계산까지 하는 방법도 알려드렸는데요. 이런 부분을 자주 해보셔야지 머리에 기억이 남고 다음에도 금방하실 수 있습니다. 저도 사업과 관련된 정보들을 많이 접하게 되는데요.

 

나중에는 꼭 개인 사업을 해보고 싶기 때문에 이러한 지식들이 도움이 되리라 생각해 봅니다.

 

 

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